前陣子告一段落，簡單做一個記錄。

爸爸是在2023年12月30日過世。因為一個月內要去戶政先做除戶，所以在2024年1月中去戶政辦理。中間花比較多時間是各種資料整理。2024年2月-7月都在斷斷續續的照代書提到的需要整理相關文件。

後來722送件。2024年7月到2025年3月這期間，處理一些文件補件，或請代書公文去詢問的一些事情。313通知稅金核定下來，兩個月內要繳納，考慮定存到期日，後來是421時去繳了遺產稅。

5月就是代處理不動產過戶，5月底就處理完畢了，只是中間我去石垣島玩。所以6月才跟代書拿了權壯，過幾天後匯款給代書。

上面這些寫起來很短，是因為很多瑣碎細節就沒寫在這裡了。匯款給代書那天，覺得總算是告了一個段落。

記錄幾件在中間遇到的事情跟一些心得。

1.既成道路 / 法定空地

這是阿公那時候從上一代繼承下來的土地。根據媽媽的描述，那個土地一個巷子，我們也不能買賣。到爸爸繼承的時候，媽媽有去申請是否能免徵地價稅，但申訴失敗，然後就一直放著也只能一直繳。但是在2022年起不知道為什麼，就免稅了。

那個巷子我後來有特別騎機車去看，他真的就是一段小巷子，還有住址編號。

一開始我是問代書這能不能算是既成道路去免遺產稅？代書有幫我行文，然後原因是什麼我不太確定，但總之結果來說是不適用這條。後來是國稅局的處理人員問代書這是法定空地嗎？代書來問我這件事，我說我真的是不太清楚。然後代書就再幫我行文去確認。總之後來就確定「不是法定空地」所以可以免徵遺產稅。

簡單來說，現在建築法規比較完備，建築旁邊保留一定面積比例的空地，還有這些土地雖然是留著不能蓋房子，但建商都要收購，也就是所謂的法定空地。但是在古早年代，很多建商只收購「蓋房子」的土地，蓋房子旁邊需要留的土地他沒有收購（以現在的法規來說已經不能如此了，但古早以前會有）。然後這些土地在一些狀況下就會變成像這種既成道路的狀態，就是他實際上真的是道路給大家公用，你也不能使用，也無法買賣，也不能去圍起來，但你要繳稅。

我們家的狀況是那段不是法定空地。所以代書幫忙行文去工務局確認，後來由工務局發公文給國稅局確認那塊不是法定空地，就可以免徵遺產稅。

至於為什麼2022年起開始免稅了。我個人的猜測，可能是因為那個地號其他持分的人近年有去爭取。爭取成功後整段路都是免稅，所以其他持分的人一起受惠。不然政府可以徵你稅，我是不相信他沒事會佛心說不用收啦。

2.贈與稅

在過世前兩年贈與二親等以內親屬跟親屬配偶的錢，需要視為遺產納入遺產稅的計算。不管是否有超過贈與上限，因為報遺產稅時要同時確認贈與稅是否有漏報，所以若兩年內未曾報贈與稅但曾經有贈與事實，都要補報贈與稅。若免徵贈與稅就是納入遺產稅總額計算，若需要徵收贈與稅，那稅額會從遺產稅內扣除。所以不會有兩邊重複繳納的問題。

然後這裡的二等親屬「配偶」的部份，前提是二等親屬人還在。若已經過世，那法律上等於姻親關係消滅。若有贈與行為，那就只會算在贈與稅，不用納入遺產稅計算。

3.配偶過世後的所得稅申報

這是2024年我媽媽遇到的狀況，因為爸爸過世了，以前都是爸爸一起報。過世後就是配偶要自己申報所得稅。還好台灣現在報所得稅是很方便，就改用媽媽的健保卡報稅即可。

4.分割繼承

如果家人已經有規劃好資產要如何繼承，例如房子要給誰，錢要給誰等等，最好的方式是用分割繼承。因為分割繼承後，以房地產來說，就是大家都劃分的很清楚，權壯該分割的也會分割。

但分割繼承最難辦，考驗家族成員的信任。因為家裡辦這個東西都是我在處理，還好大家感情很好也彼此信任，所以大家的印鑑證明都是給我收，印鑑章也放在我這裡好一陣子。

講直白一點就是，只要有人不願意提供印鑑章跟印鑑證明，分割繼承就辦不了。

我處理完家裡的事情，後來瞬間理解為什麼有些房子會有產權的問題導致租不出去，或是就擱置在那裏動不了。十之八九都是繼承時因為各種原因沒辦法辦分割繼承，只能用一般繼承。一般繼承雖然不用印鑑章，但繼承結果就是公同共有，公同共有的財產要處分的話，需要「全體」同意才能進行。公同共有的不動產如果在這一代還在時處理不了，再往下繼承基本上就無解了。

我突然理解老家斜對面那個地區醫院大樓後來沒經營，空在那裡也沒有再租出去是怎麼回事。大概就是這麼一回事了。

5.金融遺產繼承

主要是針對銀行郵局帳戶裡面的錢，以及悠遊卡，記錄一下這次跑的經驗。全部的銀行或郵局都有針對帳戶內金額是三萬以下跟超過的文件，三萬以下可以辦理簡易繼承。超過的需要準備的資料就要比較多。基本上我都是以超過需要的文件去準備。不過實際上大部分都走簡易繼承，只有一家用一般繼承。裡面最特別要準備的資料應該是戶籍謄本手抄本。若超過三萬的必須要有這個才能辦理一般繼承手續。戶籍謄本手抄本的作用簡單來說就拿來確認所有繼承人。另外印鑑證明要注意的是需要是三個月內申請。臨櫃從開始辦理到結束大概都要40-60分鐘。

郵局：有多個帳戶的情況，只要跑一間就可以一次結清。

合作金庫：有多個帳戶的情況，只要跑一間就可以一次結清。

台灣企銀：有多個帳戶的情況，要各開戶分行分開去跑。

悠遊卡：三萬以下用寄的就可以了。超過的話我沒研究。建議寄去以後一週內沒有收到任何通知要打電話去問一下進度。我的狀況是大概過了10天我打去問，才跟我說我填的申請文件版本是舊的，請我下載新的重填。老實講聽到有點不高興是那都快超過10個工作天還沒跟我聯繫是怎樣。因為他申請文件上寫說如果需要補件，10個工作天內要補，若沒有補，這次申請就視為取消，資料也不會寄回。

因為一開始報遺產稅會申請財產清查，會有一上面有列所有金融資料的清單。我是照著那個去跑繼承。不過事先有跟家人先說如果戶頭已經是0或不到10元的就不管了。因為那個去跑也只是浪費時間而已。其他就是就盡量去處理完。